数字化转型对企业税务管理的影响

　　数字化的迅速发展对于企业来说既是机遇也是挑战，企业税务管理作为企业经营管理中的重要一环，数字化转型可进一步提升企业税务管理水平，对公司的长远发展具有重大意义。

　　一、数字化转型对税务管理的积极影响

　　(一)纳税申报流程的完善

　　1.纳税申报表的自动生成与审核

　　纳税申报表生成的前提是要完成对数据的采集与整合。在数字转型背景下，税务机关通过自动数据采集系统，可以及时准确地获取相关信息，大幅度降低人力成本，提高工作效率。随后，在自动计算税款的基础上生成预填申报，通过降低对纳税人申报要求的方式，降低纳税人的遵从成本，帮助纳税人更好地专注于自身生产经营。同时，在生成纳税申报表后，系统利用人工智能算法对申报表进行自动审核，检查数据的逻辑关系、计算准确性及与税收政策的合规性。

　　2.申报渠道的多元化与便捷化

　　除传统的网上申报方式外，随着移动互联网技术的发展，企业还可以通过手机应用程序等移动终端进行纳税申报。此外，一些地区还探索了与电子政务平台、金融机构支付系统等的对接，实现纳税申报与税款缴纳的一站式服务，进一步简化了纳税申报流程，提高了办税效率。

　　(二)税务筹划与决策流程的优化

　　一方面，大数据和人工智能技术的应用为企业税务筹划提供了更为精准和全面的分析工具。企业税务管理系统可以收集和分析海量的内外部数据，包括企业的财务数据、业务数据、行业数据及税收政策数据等，深入挖掘这些数据背后的潜在价值和规律，为企业制定个性化的税务筹划方案。另一方面，在数字转型时代，企业面临的市场环境和税收政策环境变化迅速，因此，实时的税务决策支持显得尤为重要。通过数据分析，企业可全面了解公司的税务状况。数据分析能够帮助企业了解税收收入、支出、资产负债等情况，为税务决策提供准确的依据。

　　(三)税务风险管理流程的强化

　　1.风险识别与应对的智能化

　　企业税务管理系统通过大数据分析和人工智能算法，对企业的税务数据进行实时监测和深度分析，能够快速识别潜在的税务风险点。同时，要考虑风险对企业财务状况、声誉、合规性等多方面的潜在影响。根据风险评估结果，制定有针对性的风险应对策略。

　　2.风险监控与反馈的动态化

　　企业税务管理系统可以实时跟踪风险应对措施的执行情况，持续收集和分析相关数据以评估应对措施的有效性。根据监控结果，及时对风险应对策略进行调整并将经验教训反馈到企业税务管理制度和流程中，不断完善税务风险管理体系，应对不断变化的数字经济环境和税收政策环境。

　　二、数字化转型对税务管理的消极影响

　　(一)数据安全与隐私保护

　　随着税务数据的数字化和网络化，企业面临着更多的信息泄露和网络攻击风险。因此，保障税务数据的安全与隐私成为数字化转型的重要任务之一。数据在企业内外部传输共享时存在诸多安全隐患，企业与外部伙伴共享数据时，若缺乏安全协议与加密机制，会致数据泄露，侵犯商业机密与隐私。

　　(二)技术应用成本与人才需求

　　首先，为构建适配数字税务管理的系统，需购置大量如高性能计算机、服务器、存储设备等硬件设施，这对企业资金实力是不小的考验。其次，软件系统的开发与购买同样耗费不少，无论是自主开发税务申报、风险评估、发票管理等软件，还是购买商业软件的授权，均需大量人力、物力和财力。再者，数字技术的快速迭代要求企业不断投入资金以保障系统功能有效与安全，后续企业还需付出不少的系统维护与升级成本。

　　而在人才需求方面，复合型人才的短缺成为制约企业税务管理数字化转型的关键因素。一方面，高校税务专业教育侧重于传统理论知识传授，导致培养出的学生难以满足企业对数字技术应用能力的要求。另一方面，企业内部现有税务人员多为传统专业背景，对数字技术的掌握和运用能力有限，难以满足新工作要求。企业在引进外部数字税务人才时，不仅要面对激烈的市场竞争，还需承受其较高的薪酬成本。

　　三、结语

　　数字化转型对企业纳税申报流程、税务筹划与决策、税务风险管理三方面的发展具有积极促进作用；但基于数字化的特点，企业税务管理面临数据安全风险、数字化技术成本高，供需端人才错配等问题。这些问题的出现为后续完善税务管理体系提供了方向。

　　张佳茜 河北经贸大学